Die portugiesische Einkommenssteuer (IRS) ist Gegenstand mehrerer Änderungen, die durch OE2025 eingeführt wurden und deren Auswirkungen in den kommenden Monaten teilweise spürbar sein werden.

Neben der Ausweitung der IRS Jovem in mehreren Bereichen werden im Jahr 2025 mehrere Aktualisierungen vorgenommen, die sich alle auf das Nettoeinkommen von Arbeitnehmern und Rentnern auswirken werden.

Aktualisierung der Steuerklassen

Die Grenzen der neun steuerpflichtigen Einkommensstufen werden um 4,6 % aktualisiert, was eine Erhöhung des Wertes des Einkommensanteils garantiert, auf den jeder der allgemeinen Steuersätze Anwendung findet. Diese Aktualisierung verhindert auch, dass diejenigen, die Gehaltsanpassungen von bis zu 4,6 % haben, eine Verschlechterung ihrer Steuern erfahren.

Ausweitung der IRS für Jugendliche

Die Jugend-Einkommenssteuer ist nichts Neues, aber das ab Januar geltende Modell bringt in mehrfacher Hinsicht Änderungen mit sich. So erhöht sich die Zahl der Jahre, in denen man von dieser Regelung, die Arbeitnehmern bis zum Alter von 35 Jahren Steuerfreiheit gewährt, profitieren kann, von fünf auf zehn - wer bis Ende 2025 36 Jahre alt wird, kann nicht mehr profitieren.

Sie können nun alle Personen bis zum Alter von 35 Jahren in Anspruch nehmen, unabhängig von der Höhe des akademischen Abschlusses und des Studienzyklus, und die Grenze für den Wert des steuerfreien Einkommens wird ebenfalls angehoben, und zwar auf den 55-fachen Wert des Einkommensindexes. Sozialhilfe (die im Jahr 2025 auf 522,5 Euro steigen wird), d.h. etwa 28 Tausend Euro pro Jahr.

Der Freibetrag beträgt 100 % im ersten Jahr der Einkommenserzielung, 75 % im zweiten bis vierten Jahr, 50 % im fünften bis siebten Jahr und 25 % in den verbleibenden drei Jahren.

Ausweitung des spezifischen Abzugs

Der spezifische Freibetrag war mehrere Jahre lang auf 4.104 Euro eingefroren und wurde 2024 durch eine Reihe von Änderungen der Steuergesetzgebung, die vom Parlament genehmigt wurden, erstmals aktualisiert. Im Jahr 2025 wird sein Wert erneut steigen, da OE2025 festlegt, dass dieser Abzug dem 8,54-fachen des IAS entspricht.

Der spezifische Abzug wird automatisch allen Rentnern und Arbeitnehmern gewährt, wobei er für diejenigen höher ausfällt, deren 11%iger Sozialversicherungsabschlag einen höheren Wert ergibt. Luís Nascimento von der Beratungsfirma Ilya erklärt, dass sich diese Aktualisierung auch auf die Selbstständigen auswirken wird, d.h. auf den Anteil, bis zu dem sie keine Ausgaben für ihre Tätigkeit vorlegen müssen.

Rückgang der Aufbewahrungsquote für "grüne Belege

Im Gegensatz zu Arbeitnehmern und Rentnern ist der Einbehaltungssatz des Finanzamts auf "grüne Einkünfte" unabhängig vom Einkommen immer gleich. Bisher lag dieser Satz bei 25 %, im Jahr 2025 wird er bei 23 % liegen.

SMN bleibt von der IRS befreit

Der Wert des von der IRS befreiten Einkommens (das so genannte Existenzminimum) wird erneut der Erhöhung des nationalen Mindestlohns folgen, so dass jeder, der 2025 bis zu 870 Euro pro Monat (12.180 Euro jährlich) verdient, keine Steuern zahlen muss.

Verpflegungsgutschein auf Karte

Der Wert des Essenszuschusses, der auf einer steuer- und sozialversicherungsfreien Karte gezahlt wird, wird von 9,60 Euro im Jahr 2024 auf 10,20 Euro im Jahr 2025 steigen, eine Maßnahme, die aus der dreiseitigen Vereinbarung der Sozialen Konzertierung resultiert.

Der Wert dieses Zuschusses, der in bar ausgezahlt wird und von der Steuer befreit ist, bleibt bei sechs Euro.

Beibehaltung von Überstunden

Auf die Vergütung von Überstunden wird eine Quellensteuer in Höhe von 50 % des Satzes erhoben, der der Einbehaltung des Monatsgehalts des Arbeitnehmers entspricht. Nach der bisher geltenden Regelung wurde dieser 50%ige Abzug erst ab der 101. Überstunde vorgenommen.

Leistungs- und Produktivitätsprämien

Produktivitäts-, Leistungs- oder Gewinnbeteiligungsprämien, die keinen regelmäßigen Charakter haben, sind bis zu einem Wert von höchstens 6 % des Grundentgelts des Arbeitnehmers von der IRPF und der einheitlichen Sozialsteuer (TSU) befreit, jedoch unter der Voraussetzung, dass das Unternehmen eine Erhöhung des Grundentgelts von Arbeitnehmern um mindestens 4,7 % vornimmt, die dem Grundentgelt (Jahresgehalt) des Unternehmens am Ende des Vorjahres entspricht oder darunter liegt, dass es sich um eine Gesamterhöhung von 4,7 % handelt und dass sie durch ein kollektives arbeitsrechtliches Instrument abgedeckt ist, das vor weniger als drei Jahren unterzeichnet oder aktualisiert wurde.

Einbehaltung an der Quelle

Wie bereits geschehen, müssen im Jahr 2025 neue Quellensteuertabellen angewandt werden, um den Änderungen der Steuer Rechnung zu tragen.