Grazie alla sua connettività, alla qualità delle infrastrutture e all'ambiente accogliente, il Portogallo è un ovvio punto di riferimento per i lavoratori a distanza e i nomadi digitali, ma il lavoro a distanza può avere implicazioni fiscali e previdenziali rilevanti.

È praticamente impossibile approfondire la questione in un articolo conciso, ma c'è un concetto chiave da tenere a mente: la residenza fiscale.

L'importanza di questo concetto è data dalla sua conseguenza: diventare soggetti a imposte in Portogallo sul vostro reddito mondiale, il che significa che potreste essere soggetti alle imposte portoghesi sul vostro reddito in aggiunta a quelle che già pagate/prevedete di pagare nel Paese di origine/di provenienza.

Residenza fiscale come lavoratore a distanza

Ai sensi della legislazione portoghese sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, si è considerati residenti fiscali se:

  • Trascorrete più di 183 giorni, consecutivi o meno, in Portogallo in un periodo di 12 mesi che inizia o termina nell'anno fiscale in questione; o
  • indipendentemente dal fatto che trascorriate meno di 183 giorni in Portogallo, mantenete una residenza (cioè una residenza abituale) in Portogallo durante un qualsiasi giorno del periodo di cui sopra.

La buona notizia è che i problemi di doppia imposizione possono essere risolti applicando i trattati fiscali che il Portogallo ha stipulato con diverse giurisdizioni.

Oltre agli sgravi per la doppia imposizione e alla restrizione dei diritti di tassazione (che, nel caso dei redditi da lavoro dipendente, prevedono tipicamente la tassazione nel luogo in cui viene esercitato il lavoro), i trattati fiscali prevedono regole di spareggio che considerano una gerarchia di fattori per determinare il luogo effettivo di residenza fiscale, come l'ubicazione dell'abitazione permanente o il centro degli interessi vitali, ossia il luogo in cui si trovano gli interessi personali ed economici dell'individuo, come la famiglia o l'impiego.

Sicurezza sociale per i lavoratori a distanza

Oltre a questi aspetti legati all'imposta sul reddito delle persone fisiche, potrebbero esserci importanti conseguenze sulla sicurezza sociale. Ad esempio, dopo un'esenzione iniziale di 12 mesi, qualsiasi lavoratore autonomo stabilito in Portogallo deve pagare i contributi sociali mensili, calcolati a un tasso del 21,4% sul 70% del reddito medio di ogni trimestre.

Per quanto riguarda i lavoratori a distanza stabiliti in Portogallo che lavorano con un contratto di lavoro per un'azienda straniera, occorre prestare attenzione al fatto che l'entità straniera dovrà creare un libro paga per garantire il pagamento dei contributi previdenziali (dell'11%, a carico del dipendente, e del 23,75%, a carico del datore di lavoro, sul reddito lordo mensile) - questo è il motivo principale per cui le piattaforme di datori di lavoro sono cresciute negli ultimi anni. Inoltre, a seconda dell'esatta portata delle attività o delle funzioni del dipendente, occorre prestare attenzione al rischio di costituzione permanente dell'entità straniera in Portogallo, con conseguenze fiscali e legali.

Tenetelo a mente!

Infine, oltre a pagare le tasse e la previdenza sociale, i lavoratori a distanza possono essere tenuti a presentare una dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e una dichiarazione trimestrale della previdenza sociale (quest'ultima solo nel caso in cui siate lavoratori autonomi).

Quanto sopra può portare a una sola conclusione: per ogni trasferimento è consigliabile un'analisi su misura, che tenga conto della prospettiva del lavoratore autonomo/dipendente e di quella dell'azienda a cui vengono forniti i servizi, garantendo al contempo la conformità alle normative locali.

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