Zrozumienie wzajemnych zależności między portugalskimi i amerykańskimi przepisami podatkowymi ma zasadnicze znaczenie dla zapewnienia zgodności i optymalizacji wyników.

Portugalia opodatkowuje rezydentów od ich globalnego dochodu, podobnie jak Stany Zjednoczone. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między tymi dwoma krajami zapewnia mechanizmy ulgi od podwójnego opodatkowania, ale skuteczne wykorzystanie tych postanowień zależy od dostosowania portugalskich zobowiązań podatkowych do amerykańskich ulg podatkowych i wymogów sprawozdawczych. Obywatele amerykańscy powinni również rozważyć konsekwencje podatkowe dla stanu, ponieważ utrzymywanie więzi z niektórymi stanami może skutkować ciągłymi zobowiązaniami podatkowymi.

Opcje pobytu w Portugalii, takie jak wiza D7, są odpowiednie dla osób z pasywnym dochodem z emerytur, dywidend lub dochodów z wynajmu. Kandydaci muszą wykazać odpowiedni dochód, aby utrzymać się podczas pobytu. Dla osób poszukujących rezydencji opartej na inwestycjach alternatywą są regulowane fundusze inwestycyjne. Inwestycja w wysokości co najmniej 500 000 EUR może zapewnić rezydenturę przy jednoczesnej dywersyfikacji portfeli. Amerykańscy podatnicy muszą zgłaszać te inwestycje, w tym pasywne zagraniczne spółki inwestycyjne, w formularzach IRS, aby uniknąć kar.

Innym rozwiązaniem jest ekspatriacja. Obywatele USA zrzekający się obywatelstwa lub statusu zielonej karty mogą być narażeni na podatek od ekspatriacji, który opodatkowuje niezrealizowane zyski tak, jakby aktywa zostały sprzedane przed ekspatriacją. Szczegółowe modelowanie finansowe i profesjonalne doradztwo są niezbędne do oceny potencjalnych zobowiązań.

Planowanie spadkowe ma kluczowe znaczenie dla obywateli USA mieszkających w Portugalii. Chociaż w kraju tym nie obowiązuje ogólny podatek od majątku, nieruchomości o wysokiej wartości podlegają dodatkowym podatkom. Obowiązujące w Portugalii przepisy dotyczące przymusowego dziedziczenia mogą ograniczać sposób podziału majątku, choć pod pewnymi warunkami można stosować amerykańskie przepisy spadkowe. Obywatele Stanów Zjednoczonych powinni również wziąć pod uwagę konsekwencje związane z podatkiem od darowizn i spadków, zwłaszcza biorąc pod uwagę planowaną redukcję zwolnień z podatku od nieruchomości w USA w 2026 roku.

Zgłaszanie rachunków zagranicznych jest obowiązkowe dla obywateli USA posiadających rachunki finansowe za granicą. Formularze takie jak FBAR i formularz 8938 muszą zostać złożone w celu ujawnienia zagranicznych udziałów. Integracja Portugalii z ustawą o zgodności z przepisami podatkowymi dotyczącymi rachunków zagranicznych (FATCA) gwarantuje, że portugalskie instytucje finansowe zgłaszają amerykańskich posiadaczy rachunków władzom USA.

Kompleksowe planowanie podatkowe i prawne może ułatwić płynniejsze przejście i zapewnić zgodność z przepisami portugalskimi i amerykańskimi. Zaleca się skorzystanie z profesjonalnego doradztwa, aby skutecznie poradzić sobie ze złożonością transgranicznych zobowiązań podatkowych.


Aby uzyskać więcej informacji, prosimy o kontakt z Forvis Mazars.