В Португалии, в отличие от некоторых стран, нет налога на наследство, но используется налог на гербовый сбор, который применяется к передаче имущества после смерти или прижизненного дарения.

Какие последствия наследования существуют в Португалии?

Наследственное право Португалии предусматривает принудительное наследование - это означает, что определенная часть вашего имущества, а именно активов по всему миру, автоматически перейдет к прямой семье. В результате ваш супруг, дети (биологические и усыновленные), а также прямые наследники (родители, бабушки и дедушки) получают часть вашего имущества, если иное не оговорено особо.

Если вы намерены установить особые условия, отменяющие это правило, это можно сделать при составлении завещания в Португалии.

Обратите внимание, что не состоящие в браке партнеры (если они не проживают совместно не менее двух лет и не уведомили португальские власти о своем союзе) и пасынки (если они не усыновлены) не считаются ближайшими родственниками и, соответственно, не получат часть вашего имущества.

Как наследование применяется к иностранным гражданам?

Согласно регламенту ЕС о наследовании Brussels IV, по умолчанию к наследованию обычно применяется закон вашего обычного места жительства. Однако, будучи иностранным гражданином, вы можете выбрать закон своего гражданства, который будет применяться вместо этого, что может отменить португальские правила принудительного наследования.

Этот выбор должен быть четко оговорен в вашем завещании или отдельном заявлении, сделанном при жизни.

На кого распространяется гербовый сбор?

Общая ставка налога в Португалии составляет 10 % и применяется к получателям наследства или подарков. Однако для близких членов семьи существуют определенные исключения, в том числе:

  • Супруг или гражданский партнер: Налог не взимается при наследовании от супруга или гражданского партнера.
  • Дети, внуки и усыновленные дети: Налог не взимается при наследовании от родителей, бабушек и дедушек или усыновленных родителей.
  • Родители, бабушки и дедушки: Налог не взимается при наследовании от детей или внуков.

Активы, облагаемые гербовым сбором

Гербовый сбор применяется при передаче всех активов, находящихся в Португалии, независимо от места жительства покойного или получателя наследства. К ним относятся:

  • Недвижимое имущество: недвижимость, включая дома, квартиры и земельные участки.
  • Движимое имущество: личные вещи, транспортные средства, лодки, предметы искусства и акции.
  • Банковские счета: сберегательные, расчетные и инвестиционные счета.
  • Бизнес-доли: доли участия в компаниях или предприятиях, работающих в Португалии.
  • Криптовалюта
  • Интеллектуальная собственность

Хотя наследование активов может быть выгодным, важно помнить, что они также могут сопровождаться непогашенными долгами, которые необходимо погасить.

Расчет гербового сбора

Чтобы рассчитать размер гербового сбора, необходимо определить налогооблагаемую стоимость наследства или подарка. Налогооблагаемая стоимость - это рыночная стоимость имущества на момент смерти или дарения, а в случае недвижимости, находящейся в Португалии, налоговая стоимость - это стоимость имущества, зарегистрированного для целей налогообложения. Если имущество было унаследовано/подарено от супруга/супруги или гражданского партнера и находилось в совместной собственности во время брака или совместного проживания, налогооблагаемая стоимость делится пропорционально.

После определения налогооблагаемой стоимости применяется налоговая ставка 10 %. Окончательное налоговое обязательство рассчитывается на основе чистых активов, полученных каждым бенефициаром.

Потенциальные исключения и льготы

Помимо исключений для близких родственников, существуют дополнительные исключения и льготы, которые могут уменьшить или устранить обязательства по уплате гербового сбора.

К ним относятся:

  • Завещания благотворительным организациям: пожертвования в пользу признанных благотворительных организаций освобождаются от налога.
  • Наследство, полученное иждивенцами или лицами с тяжелыми формамиинвалидности, может быть освобождено от налога.

Документы, подача и сроки

В Португалии, даже если вы получили подарок или наследство, не облагаемое налогом, вам все равно необходимо подать документы в налоговые органы. Для этого необходимы следующие документы и соответствующие сроки:

  • Наследство: Форма образца 1 должна быть подана до конца третьего месяца после смерти.
  • Дарение: форма образца 1 должна быть подана в течение 30 дней с даты принятия дара.

Уплата и срок уплаты гербового сбора

Гербовый сбор должен быть уплачен лицом, получающим наследство или дар, в течение двух месяцев после уведомления о смерти, а в случае получения дара - до конца следующего месяца. Обратите внимание, что право собственности на актив не может быть передано до уплаты налога - кроме того, вы не можете продать актив, чтобы заплатить налог.

Руководство по распределению имущества и налогообложению

Вы можете составить одно "всемирное" завещание, которое будет распространяться на ваши активы во всех юрисдикциях, но это не рекомендуется. Если у вас есть значительные активы в нескольких юрисдикциях, вам следует рассмотреть возможность составления отдельных завещаний для каждой юрисдикции.

Для тех, у кого есть активы в Португалии, рекомендуется составить завещание в Португалии.

Свяжитесь с нами прямо сейчас, чтобы получить дополнительную информацию

Навигация по вопросам налогообложения наследства в Португалии может быть сложной, особенно для нерезидентов или тех, у кого сложная ситуация с наследством.

Обращение к профессионалам может обеспечить индивидуальную помощь, грамотную оценку сценария наследования и помочь минимизировать или оптимизировать обязательства.

Обращайтесь вDixcart Portugalдля получения дополнительной информацииadvice.portugal@dixcart.com.