In genere, la legge portoghese regola il processo di successione quando una persona ha stabilito la residenza permanente in Portogallo al momento del decesso. Il diritto ereditario portoghese è significativamente influenzato dalla nozione di "eredità forzata", che richiede che una parte dell'eredità sia assegnata a determinati eredi legali, prevalentemente discendenti e coniugi. Di conseguenza, indipendentemente dalla volontà espressa dal defunto in un testamento, determinati eredi possono avere diritto a una quota predeterminata dell'eredità.

Tuttavia, ai sensi del Regolamento dell'Unione Europea n. 650/2012, i cittadini stranieri hanno la possibilità di scegliere la legge della loro nazionalità per regolare le loro questioni successorie. Ad esempio, un cittadino britannico residente in Portogallo può optare per la legge del Regno Unito. Questa scelta deve essere esplicitamente formulata in un testamento legalmente valido. In assenza di tale dichiarazione, la legge portoghese si applicherà di default, il che potrebbe portare a risultati incompatibili con le intenzioni dell'individuo. Per le persone abituate alla libertà testamentaria prevalente nella loro giurisdizione d'origine, questo disallineamento può produrre conseguenze indesiderate.

Il processo decisionale va oltre la semplice scelta della giurisdizione di riferimento. Le differenze nelle implicazioni fiscali, il riconoscimento dei testamenti nelle varie giurisdizioni e i potenziali conflitti con la politica pubblica portoghese contribuiscono alla complessità del processo di pianificazione successoria. Ad esempio, i cittadini britannici possono incontrare problemi derivanti dalle distinzioni tra la common law e il diritto civile portoghese.

Infatti, nel Regno Unito il processo successorio funziona in modo indipendente in Inghilterra e Galles, Scozia e Irlanda del Nord. Ciononostante, in genere si prevede che un testamento redatto in Portogallo venga riconosciuto durante il processo di probation, a condizione che sia stato eseguito correttamente. Al contrario, un testamento redatto nel Regno Unito che scelga come applicabile la legge nazionale, piuttosto che la giurisdizione di residenza al momento del decesso, dovrebbe essere considerato valido a condizione che vengano rispettate le procedure legali richieste.

I cittadini stranieri che possiedono beni in più giurisdizioni devono assicurarsi che i loro testamenti siano armonizzati per evitare conflitti legali o ritardi nella successione. Le differenze tra i sistemi giuridici possono creare problemi agli eredi, anche quando le intenzioni sono ben definite. Tuttavia, c'è un fatto che vale la pena menzionare: il quadro fiscale in Portogallo per l'IHT è abbastanza semplice e, in generale, esenta dalla tassazione il coniuge e i discendenti diretti. Con le modifiche apportate dal bilancio britannico d'autunno, l'impatto nel Regno Unito può essere molto diverso, il che obbliga a essere prudenti in materia.

Queste considerazioni sottolineano la necessità di un'accurata pianificazione successoria. Rivedere regolarmente il proprio testamento e comprendere il quadro giuridico sia in Portogallo che nel Paese d'origine può salvaguardare efficacemente il patrimonio e garantire che le volontà del defunto siano rispettate.

Filipe Cerqueira Alves, responsabile legale di Forvis Mazars in Portogallo(fcalves@mazars.pt)

Mário Patrício, Senior Manager fiscale presso Forvis Mazars in Portogallo(mpatricio@mazars.pt)

Si ringrazia Chris Lawrence, Trusts and Estates Director di Forvis Mazars nel Regno Unito, per i commenti.