Maar voor mensen met inkomen of vermogen in het buitenland - of het nu gaat om pensioenen, beleggingen, onroerend goed of digitale activa - is het proces verre van eenvoudig. Het verkeerd rapporteren of weglaten van belangrijke informatie kan leiden tot onverwachte belastingrisico's, boetes en zelfs langdurige onderzoeken.

De inkomstenbelasting in Portugal vereist dat inwoners hun wereldwijde inkomen aangeven. De manier waarop buitenlands inkomen wordt belast - of vrijgesteld - hangt echter niet alleen af van de binnenlandse wetgeving, maar ook van de specifieke bepalingen van dubbelbelastingverdragen. Het is van cruciaal belang om de interactie tussen buitenlandse regels en de Portugese fiscale behandeling te begrijpen. Sommige landen belasten inkomsten bijvoorbeeld op brutobasis zonder aftrek, terwijl andere landen bronbelasting heffen die in Portugal al dan niet verrekenbaar is. Het indienen van nauwkeurige cijfers vereist vaak een zorgvuldige afstemming van buitenlandse documenten en rapportagenormen.

Dit jaar staat er nog meer op het spel met de introductie van nieuwe verplichte rapportagevereisten. Voor het eerst moeten crypto-activa worden aangegeven in de Portugese belastingaangifte. Belastingbetalers die crypto bezaten op 31 december 2024 zijn nu verplicht om hun bezittingen aan te geven, zelfs als er geen verkoop of inkomsten hebben plaatsgevonden. Dit betekent een belangrijke verschuiving ten opzichte van voorgaande jaren, waar crypto grotendeels ongereguleerd was voor belastingdoeleinden.

Net zo belangrijk is de verplichting om buitenlandse rekeningen en activa die worden aangehouden in rechtsgebieden die zijn geclassificeerd als belastingparadijzen te rapporteren. Portugal hanteert een strikte en brede lijst van zogenaamde "offshore jurisdicties", die niet alleen de gebruikelijke jurisdicties omvat - zoals de Britse Maagdeneilanden, Guernsey, Jersey en de Kaaimaneilanden - maar ook enkele jurisdicties die elders niet typisch als belastingparadijzen worden gezien, zoals het eiland Man, Gibraltar en zelfs Hong Kong. Nederlandse particulieren zullen misschien verrast zijn dat de Nederlands-Caribische eilanden Aruba, Curaçao en Sint Maarten ook op de lijst staan. Het aanhouden van vermogen in deze jurisdicties - zelfs slapende rekeningen of structuren die geen inkomsten genereren - brengt specifieke rapportageverplichtingen met zich mee en kan leiden tot hogere belastingtarieven of beperkingen op belastingaftrek.

De Portugese autoriteiten richten zich steeds meer op internationale transparantie en de automatische uitwisseling van informatie. Het niet correct rapporteren van deze activa kan rode vlaggen veroorzaken en leiden tot audits of boetes.


In dit veranderende landschap is nauwkeurige en volledige rapportage essentieel. Hoewel softwaretools en geautomatiseerde platforms kunnen helpen bij eenvoudige aangiften, kunnen ze zelden de complexiteit van internationale situaties bevatten. Professioneel advies inwinnen - vooral als het gaat om buitenlandse inkomsten, trusts, crypto of belastingparadijzen - kan helpen om kostbare fouten te voorkomen en volledige naleving te garanderen.

Aangifte doen is niet alleen een deadline halen. Het is een kans om je zaken te inventariseren, planningsmogelijkheden te identificeren en het risico op toekomstige problemen met de belastingdienst te verminderen.

Mário Patrício, Senior Manager bij Forvis Mazars in Portugal(mpatricio@mazars.pt)