W Portugalii przepisy dotyczące tajemnicy bankowej zawarte w dekrecie z mocą ustawy nr 2/78 zostały wprowadzone 9 stycznia 1978 r. w następstwie głośnego ujawnienia w gazecie szczegółów dotyczących rachunków bankowych osób fizycznych po zamachu stanu. Ustawa miała przede wszystkim na celu przywrócenie zaufania do systemu bankowego.

W portugalskim prawie istnieje szeroka ochrona poufności, ale ma ona głównie na celu uniemożliwienie bankowi, jego dyrektorom, pracownikom itp. ujawnienia jakichkolwiek informacji o koncie. Istnieją jednak "luki prawne", głównie dla organów podatkowych.

Rząd próbował uczynić informacje bardziej dostępnymi dla władz, ale jest to stale kwestionowane, zwykle z powodzeniem. Ten artykuł z The Portugal News z 2016 r. dotyczył próby podważenia tajemnicy bankowej. Jeśli nie możesz kliknąć, wyszukaj w witrynie"Data protection against end of bank secrecy".

Jak MFW ocenia bezpieczeństwo banków?

Ta tabela, opracowana przez MFW (Międzynarodowy Fundusz Walutowy), ocenia Portugalię jako "wysoce tajną", co może być zaskoczeniem, ale informacje MFW są bardzo wiarygodne.

Niski poziom tajności

Stany Zjednoczone

Średni poziom tajności

Australia, Wielka Brytania, Kanada, Irlandia, Włochy, Japonia, Jersey, liczne inne kraje Wspólnoty Narodów, w tym Indie, Malezja i Singapur oraz kraje skandynawskie

Dość wysoki poziom tajności

Dania, Francja i Niemcy

Wysoki stopień tajności

Austria, Grecja, Liechtenstein, Luksemburg, Portugalia i Szwajcaria (tylko niektóre kantony)

Źródło: Dane MFW

MFW dalej kwalifikuje swoją opinię jako "Unia Europejska (UE) jest godna uwagi ze względu na środki podjęte w celu przełamania tajemnicy bankowej na poziomie międzynarodowym. Istnieją ku temu co najmniej dwa powody. Po pierwsze, koncepcja jednolitego rynku międzynarodowego wymaga zharmonizowanego obowiązku zachowania tajemnicy i ujawniania transakcji finansowych. Po drugie, ponieważ do handlu w dowolnym państwie członkowskim wymagane jest tylko jedno zezwolenie, "jednolity paszport", tajemnica bankowa musi być zsynchronizowana, a organy regulacyjne muszą mieć możliwość wymiany informacji. Praktyka ta została rozszerzona na wymianę informacji podatkowych. Nie wszystkie państwa członkowskie w pełni podzielają pogląd, że informacje powinny być swobodnie wymieniane do celów nadzoru bankowego. Austria, Grecja, Luksemburg i Portugalia mają restrykcyjne przepisy dotyczące tajemnicy bankowej w porównaniu z innymi państwami członkowskimi. Tajemnica bankowa to tylko jeden z obszarów, w których idea jednolitego państwa stoi w sprzeczności z autonomią.

MFW twierdzi, że Portugalia ma restrykcyjne przepisy dotyczące tajemnicy bankowej

Jeśli MFW tak wysoko ocenia bankowość w Portugalii, to kto legalnie może uzyskać dostęp do twojego konta?

Artykuł 79 prawa bankowego stanowi, że:

Bez wyraźnej zgody posiadacza rachunku, fakty objęte obowiązkiem zachowania poufności mogą zostać ujawnione wyłącznie:

a) Bankowi Portugalii

b) Radzie Papierów Wartościowych

c) Funduszowi Gwarancji Depozytów i Systemowi Odszkodowań dla Inwestorów

d) organom karnym zgodnie z przepisami prawa karnego

e) organom podatkowym w kontekście jego działalności

t) w przypadku, gdy istnieje inny przepis prawny, który wyraźnie przewiduje ograniczenie zobowiązań do zachowania poufności.

Kiedy organy podatkowe mogą uzyskać dostęp do konta bankowego?

"Poufność bankowa" autorstwa Neate'a i Godfreya to obszerne i kompletne studium portugalskiego systemu bankowego. Można uzyskać do niego dostęp tutaj, barrocas.pt, i jest on wysoce zalecany. Piszą oni: Ustawodawstwo znacznie ewoluowało w tym zakresie i faktem jest, że biorąc pod uwagę liczbę sytuacji, które mogą wywołać dostęp władz do danych bankowych, w praktyce tajemnica bankowa (dla celów podatkowych) nie jest już tak solidną koncepcją. Dostęp do informacji chronionych tajemnicą bankową jest, co do zasady, uzależniony od uprzedniej zgody sądu, z wyjątkiem sytuacji, w których prawo wyraźnie określa możliwość działania organów podatkowych i dostępu do tych informacji bez konieczności uzyskania takiej zgody. Instytucje kredytowe, spółki finansowe i inne podmioty wypełniają zobowiązania dotyczące dostępu do informacji objętych obowiązkiem zachowania poufności w ciągu dziesięciu dni.

Portugalia stosuje system samooceny, w którym podatnicy bezpośredni i pośredni podlegają obowiązkom sprawozdawczym. Innymi słowy, można to zrobić samodzielnie online, ale zdecydowanie zaleca się skorzystanie z usług księgowego. Błędy lub pomyłki mogą otworzyć drzwi organom podatkowym do przeprowadzenia audytu konta. Kontrole podatkowe mogą wystąpić z kilku powodów, takich jak niedotrzymanie terminów płatności i rozbieżności zidentyfikowane w procedurach kontroli krzyżowej zeznań podatkowych lub kryteriach oceny ryzyka (np. niektóre rodzaje działalności gospodarczej o wyższym ryzyku oszustwa, rozbieżności między obrotami podmiotu w porównaniu z podobnymi podmiotami).

Portugalski system bankowy jest o wiele bardziej tajny, niż mogłoby się wydawać

Powyższa tabela MFW wyraźnie pokazuje, że Portugalia plasuje się bardzo wysoko pod względem tajemnicy bankowej. Porównujemy się z Luksemburgiem, Liechtensteinem i Szwajcarią. Jedno jest pewne: portugalskie konto bankowe będzie znacznie tańsze niż konto w banku szwajcarskim.

Author

Resident in Portugal for 50 years, publishing and writing about Portugal since 1977. Privileged to have seen, firsthand, Portugal progress from a dictatorship (1974) into a stable democracy. 

Paul Luckman